Het Europese Openbaar Ministerie (EPPO) heeft gisteren 25 doorzoekingen en andere onderzoeksmaatregelen uitgevoerd in zes landen, als onderdeel van een actie gericht op een vermoedelijke btw-fraude van € 19 miljoen. Deze fraude zou betrekking hebben op de import van tweedehands mobiele telefoons uit Hong Kong, de Verenigde Arabische Emiraten (VAE) en de Verenigde Staten. Het is bekend dat ook in ons land dit soort fraude op grote schaal voorkomt.
Het onderzoek, met codenaam ‘Concertina’, wordt geleid door het EPPO in München (Duitsland) en strekt zich uit over Bulgarije, Duitsland, Italië, Malta, Nederland en Slovenië. Tijdens de doorzoekingen werden een groot aantal documenten, elektronische apparaten en bewijsmateriaal in beslag genomen, evenals € 31.500 in contanten en cryptocurrency ter waarde van ongeveer € 40.000. Verschillende bankrekeningen zijn bevroren, waarbij tot nu toe minstens € 88.000 is ingehouden.
Het vermeende criminele schema draait om bedrijven in verschillende EU-lidstaten die frauduleus een verlaagd btw-tarief, ook wel marge btw, zouden hebben toegepast op de verkoop van tweedehands mobiele telefoons uit de Verenigde Staten en andere niet-EU-landen, met als doel hun winst onrechtmatig te verhogen. Fraude met marge btw komt ook in ons land voor. Bedrijven verkopen geïmporteerde toestellen onder het verlaagde tarief en hebben hierdoor een bijna 21% voordeel op legitieme verkopen. Dit soort toestellen zijn vaak op de bekende marktplaatsen te krijgen, maar ook vaak gewoon via de webshop van deze handelaren. Het is goed dat er nu eindelijk wordt opgetreden. Overigens zien wij dat bedrijven die dit soort marge-btw fraude plegen daarnaast ook de verplichte thuiskopieheffing niet afdragen.
Normaal gesproken kan een wederverkoper, bij de verkoop van tweedehands goederen gekocht van particulieren in de EU of van verkopers die al volledige btw hebben betaald voor dergelijke items, het zogenaamde ‘margebelasting’-schema toepassen onder de voorwaarden zoals uiteengezet in de toepasselijke wetgeving. In dergelijke gevallen hoeft de wederverkoper alleen btw te betalen over de winstmarge die ze maken (het verschil tussen de betaalde prijs voor het item en de verkoopprijs), en niet over de volledige verkoopprijs van het item. Kortom alleen toestellen die in de EU zijn ingeruild door consumenten en daarna weer aan een consument verkocht worden, vallen onder marge-btw.
Het vermoeden is echter dat de onderzochte bedrijven deze bepaling onrechtmatig hebben toegepast, door een verlaagd btw-tarief in rekening te brengen wanneer het volledige tarief verschuldigd was. De vermeende fraude maakte het ook mogelijk om mobiele telefoons tegen een lagere marktprijs te verkopen, wat leidde tot oneerlijke concurrentie.
Volgens het onderzoek werkten vier verdachten tussen 2019 en 2022 samen om belastingdiensten in Bulgarije, Duitsland en Slovenië voor minstens € 19 miljoen aan btw te onthouden. Ze deden dit door een keten van bedrijven op te zetten die betrokken waren bij ogenschijnlijk legitieme intracommunautaire leveringen van goederen in driehoekstransacties, vrijgesteld van btw tot de uiteindelijke bestemming. Een v-ariant op de aloude btw-carrousel.
De verdachten profiteerden van het feit dat verschillende nationale autoriteiten betrokken waren bij de transactieketen, om bewust de uiteindelijke overstap naar margebelasting te verhullen – ondanks dat ze wisten dat de vereisten voor de toepassing van deze belasting duidelijk niet werden nageleefd.
De verdachte bedrijven bevinden zich in Bulgarije, Duitsland en Slovenië en worden beheerd door de vier personen onder onderzoek. Het bedrijf in Slovenië kocht de smartphones van bedrijven in Hong Kong, de VAE en de VS, en verkocht ze vervolgens aan het bedrijf in Bulgarije. De goederen werden vervolgens met een btw-margetarief verkocht aan het onderzochte bedrijf in Duitsland. Hetzelfde tarief werd toegepast bij de verkoop aan eindklanten in Italië, Finland, Polen en Zweden.
De partijen onder onderzoek worden ervan verdacht de betaling van BTW in Bulgarije, Duitsland en Slovenië te hebben gefraudeerd, met een geschatte schade van minstens €19 miljoen. Er wordt vermoed dat een deel van de illegale winst is verborgen in bankrekeningen en activa in andere lidstaten. Het EPPO zal naar verwachting verdere stappen ondernemen naarmate het onderzoek vordert.
